In baza prevederilor art. 19 lit. d) din Legea 500/2002 privind finantele publice, cu modificarile si completarile ulterioare, ale art. 80 alin. (2) si art. 84 din Legea 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale art. 39 alin. (1) din Legea contabilitatii 82/1991, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare,
in temeiul prevederilor art. 10 alin. (4) din Hotararea Guvernului 34/2009 privind organizarea si functionarea Ministerului Finantelor Publice, cu modificarile si completarile ulterioare,
viceprim-ministrul, ministrul finantelor publice, emite urmatorul ordin:
In legarura:
- Legea 209/2012 privind aprobarea OG 30/2011
- Ordin 1339/2012 reglementarea unor măsuri financiar fiscale
- OUG 47/2012 reglementarea unor măsuri fiscal-bugetare
- OUG 26/2012 reducerea cheltuielilor publice
- Legea contabilitatii actualizata
ART. 1
Se aproba Normele metodologice privind incheierea exercitiului bugetar al anului 2012, prevazute in anexa care face parte integranta din prezentul ordin.
ART. 2
Directiile care au atributii in executia bugetara din cadrul Ministerului Finantelor Publice, Directia generala de administrare a marilor contribuabili din cadrul Agentiei Nationale de Administrare Fiscala, directiile generale ale finantelor publice judetene si a municipiului Bucuresti, precum si unitatile lor subordonate vor lua masuri pentru ducerea la indeplinire a dispozitiilor prezentului ordin.
ART. 3
Prezentul ordin se publica in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I.
Norme metodologice privind incheierea exercitiului bugetar al anului 2012
CAP. I
Incasarea veniturilor bugetare
1.1. (1) Sumele aferente impozitelor, taxelor, contributiilor si altor obligatii catre bugetul general consolidat, cu termene de plata scadente pana la finele anului 2012, se achita de catre persoanele juridice si fizice prin virament, potrivit programului stabilit de institutiile de credit sau unitatile Trezoreriei Statului, dupa caz, la care au conturile deschise, astfel incat sumele respective sa fie incasate in contul curent general al Trezoreriei Statului pana la data de 31 decembrie 2012.
(2) Institutiile de credit vor lua masuri pentru asigurarea decontarii tuturor ordinelor de plata pentru Trezoreria Statului (OPT) reprezentand impozite, taxe, contributii si alte sume datorate bugetului general consolidat, inclusiv a sumelor in numerar achitate de persoanele fizice catre bugete, potrivit conventiilor incheiate in acest scop cu unitatile subordonate ale Ministerului Finantelor Publice, cu autoritatile administratiei publice locale sau cu alte institutii publice, dupa caz, prezentate de catre clienti, astfel incat, pana la data de 31 decembrie 2012, sumele respective sa fie incasate in contul curent general al Trezoreriei Statului.
1.2. Impozitele, taxele, contributiile si alte sume datorate bugetului general consolidat de catre contribuabili, cu termene scadente pana la finele anului 2012, pot fi achitate in numerar la casieriile unitatilor Trezoreriei Statului sau ale institutiilor publice beneficiare, dupa caz, pana la data de 28 decembrie 2012, inclusiv, cu exceptia perioadei 24-26 decembrie 2012, in care nu se fac incasari in numerar.
1.3. Sumele incasate in numerar de catre institutiile publice sau de catre agentii fiscali, reprezentand venituri bugetare sau venituri proprii ale bugetelor institutiilor publice, vor fi depuse in conturile de venituri bugetare sau de disponibilitati, dupa caz, carora acestea li se cuvin pana la data de 28 decembrie 2012, inclusiv. Eventualele venituri incasate in numerar de catre institutiile publice in data de 28 decembrie 2012 se depun in conturile corespunzatoare de venituri bugetare sau de disponibilitati deschise la unitatile Trezoreriei Statului in data de 3 ianuarie 2013 si se inregistreaza ca venituri ale anului 2012, cu data de 31 decembrie 2012.
1.4. (1) Institutiile publice care incaseaza venituri datorate bugetului de stat, bugetelor locale si bugetului asigurarilor sociale de stat, dupa caz, in conturile 50.32 „Disponibil din sume colectate pentru bugetul de stat”, 50.33 „Disponibil din sume colectate pentru bugetele locale” si 50.34 „Disponibil din sume colectate pentru bugetul asigurarilor sociale de stat” au obligatia sa vireze veniturile respective la subdiviziunile de venituri ale bugetelor carora acestea li se cuvin pana la data de 27 decembrie 2012, inclusiv.
(2) Eventualele sume incasate in conturile prevazute la alin. (1) in perioada 28-31 decembrie 2012 se vireaza in conturile corespunzatoare de venituri bugetare la data de 3 ianuarie 2013 si reprezinta venituri ale bugetului de stat, bugetelor locale si bugetului asigurarilor sociale de stat, dupa caz, pe anul 2012. In ordinele de plata pentru Trezoreria Statului (OPT), la rubrica „Data emiterii” se va inscrie 31 decembrie 2012.
1.5. La nivelul unitatilor Trezoreriei Statului care nu functioneaza cu casierii-tezaur nu pot ramane sume in numerar la finele anului 2012. Sumele in numerar incasate in data de 28 decembrie 2012 se depun integral la finele zilei la institutiile de credit la care acestea isi au deschise conturile de disponibil.
1.6. (1) In cursul lunii decembrie 2012, organele fiscale competente vor lua masurile necesare pentru clarificarea si distribuirea, pana la finele anului, in conturile corespunzatoare de venituri bugetare, a tuturor sumelor incasate in conturile unice reprezentand obligatii fiscale prevazute prin Ordinul presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala 1.294/2007 privind impozitele, contributiile si alte sume reprezentand creante fiscale, care se platesc de contribuabili intr-un cont unic, cu modificarile si completarile ulterioare.
(2) Sumele incasate in perioada 28-31 decembrie 2012 in contul 20.47.01.01 „Venituri ale bugetului de stat – Sume incasate pentru bugetul de stat in contul unic, in curs de distribuire” si in contul 55.02 „Disponibil al bugetelor asigurarilor sociale si fondurilor speciale, in curs de distribuire” se distribuie de catre organele fiscale competente, in data de 3 ianuarie 2013, si se transfera in aceeasi zi de catre unitatile Trezoreriei Statului in conturile corespunzatoare de venituri bugetare, ca operatiuni ale anului 2012 cu data de 31 decembrie 2012.
(3) Eventualele sume incasate in conturile unice, ramase neclarificate la finele anului 2012, pot fi distribuite/compensate din oficiu de catre organele fiscale competente, in conformitate cu prevederile Ordinului presedintelui Agentiei Nationale de Administrare Fiscala 1.314/2007 pentru aprobarea Metodologiei de distribuire a sumelor platite de contribuabili in contul unic si de stingere a obligatiilor fiscale inregistrate de catre acestia, cu modificarile si completarile ulterioare, pana la data de 10 ianuarie 2013, cu data operatiunii 31 decembrie 2012. La data de 10 ianuarie 2013, dupa efectuarea distribuirilor/compensarilor din oficiu, eventualele sume ramase in soldul contului 55.02 „Disponibil al bugetelor asigurarilor sociale si fondurilor speciale, in curs de distribuire” vor fi transferate de organele fiscale in contul 22.47.03.02 „Venituri ale bugetului asigurarilor sociale de stat – Contributii catre bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetul asigurarilor pentru somaj si bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate incasate in contul unic, in curs de distribuire”.
Dupa efectuarea acestei operatiuni, contul 55.02 „Disponibil al bugetelor asigurarilor sociale si fondurilor speciale, in curs de distribuire” nu poate prezenta sold.
(4) Pentru operatiunile prevazute la alin. (3) organele fiscale competente vor transmite unitatilor Trezoreriei Statului fisiere distincte, purtand data de 31 decembrie 2012, care vor fi inregistrate de unitatile Trezoreriei Statului ca operatiuni ale anului 2012.
(5) La finele anului 2012, in conturile 20.47.01.01 „Venituri ale bugetului de stat – Sume incasate pentru bugetul de stat in contul unic, in curs de distribuire” si 22.47.03.02 „Venituri ale bugetului asigurarilor sociale de stat – Contributii catre bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetul asigurarilor pentru somaj si bugetul Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate incasate in contul unic, in curs de distribuire” pot ramane numai sumele virate in cuantum mai mare decat suma obligatiilor fiscale datorate, dupa efectuarea tuturor operatiunilor de distribuire, inclusiv de compensare din oficiu.
1.7. (1) La data de 3 ianuarie 2013, cotele defalcate din impozitul pe venit sistate in conditiile legii, aflate in soldul contului 20.04.01.02 „Veniturile bugetului de stat – Cote defalcate din impozitul pe venit in curs de distribuire” se transfera de unitatile Trezoreriei Statului, pe baza de nota contabila, in contul 20.04.01.01 „Veniturile bugetului de stat – Cote defalcate din impozitul pe venit” deschis pe codul de identificare fiscala al unitatilor administrativ-teritoriale pentru care a fost sistata alimentarea bugetului local, ca operatiune a anului 2012, efectuata cu data de 31 decembrie 2012.
(2) Cotele defalcate din impozitul pe venit transferate la finele anului 2012 in conditiile alin. (1) se repun la data de 3 ianuarie 2013 in contul 20.04.01.02 „Veniturile bugetului de stat – Cote defalcate din impozitul pe venit in curs de distribuire” din contul 20.04.01.01 „Veniturile bugetului de stat – Cote defalcate din impozitul pe venit”, ambele conturi fiind deschise pe codul de identificare fiscala al unitatilor administrativ-teritoriale pentru care a fost sistata alimentarea bugetului local, ca operatiuni ale anului 2013. Cotele defalcate din impozitul pe venit repuse in contul 20.04.01.02 „Veniturile bugetului de stat – Cote defalcate din impozitul pe venit in curs de distribuire” vor fi alocate bugetelor locale in conditiile actelor normative care au stat la baza sistarii acestora.
1.8. Cotele defalcate din eventualele sume reprezentand impozit pe venit distribuit de catre organele fiscale in conformitate cu prevederile pct. 1.6 alin. (3) se calculeaza si se vireaza in conturile carora se cuvin la data de 11 ianuarie 2013, ca operatiune a anului 2013.
1.9. (1) Veniturile bugetare incasate in numerar de catre unitatile vamale in perioada 28 decembrie 2012-2 ianuarie 2013 se depun la unitatile Trezoreriei Statului la data de 3 ianuarie 2013, pe baza de chitante pentru incasarea de impozite, taxe si contributii, intocmite distinct pentru perioada 28-31 decembrie 2012 si, respectiv, pentru perioada 1-2 ianuarie 2013.
(2) Sumele depuse in numerar pentru perioada 28-31 decembrie 2012 se inregistreaza ca venituri bugetare ale anului 2012, cu data de 31 decembrie 2012, iar sumele depuse pentru perioada 1-2 ianuarie 2013 se inregistreaza ca venituri bugetare ale anului 2013, cu data de 3 ianuarie 2013.
1.10. (1) Organele fiscale vor lua masuri pentru distribuirea, potrivit legii, pana la finele anului 2012, a sumelor incasate in conturile 50.59 „Disponibil din sume incasate din valorificarea bunurilor mobile si imobile in procesul de executare silita de unitatile administrativ-teritoriale”, 50.67 „Disponibil din sume incasate din valorificarea bunurilor mobile si imobile in procesul de executare silita”, 50.86.01 „Disponibil din executarea silita a creantelor stabilite in alte state membre ale Uniunii Europene”, 50.86.02 „Disponibil din executarea silita a creantelor stabilite in Romania si recuperate in alte state membre ale Uniunii Europene”, 50.86.03 „Disponibil din executarea silita a creantelor aferente platilor efectuate din fonduri comunitare si din fonduri de cofinantare aferente acestora”, 50.86.04 „Disponibil din executari/restituiri fond de risc”, 50.86.05 „Disponibil din sume incasate din cesiunea creantelor fiscale”, 50.86.06 „Disponibil din recuperarea sumelor platite de la bugetul de stat in baza prevederilor art. 1^1 din OUG 135/2007, individualizate in titluri de creanta”, 50.86.07 „Disponibil din executarea silita a debitelor reprezentand prejudicii aduse padurii, conform Legii 46/2008” si 50.86.09 „Disponibil din sume incasate reprezentand prejudiciul cauzat si recuperat in conditiile art. 10 din Legea 241/2005”.
(2) Dupa efectuarea operatiunilor prevazute la alin. (1) in contul 50.86.05 „Disponibil din sume incasate din cesiunea creantelor fiscale” nu se mai incaseaza sume si acesta isi inceteaza functionarea.
(3) Eventualele disponibilitati ramase nedistribuite la finele anului 2012 in conturile prevazute la alin. (1) se reporteaza in anul urmator cu aceeasi destinatie.
(4) Pana la data de 27 decembrie 2012, inclusiv, organele fiscale vor analiza si vor clarifica eventualele sume ramase nedistribuite in conturile 50.86.10 „Disponibil pentru stingerea creantelor fiscale, conform art. 7 din OG 13/2012” si 50.86.11 „Disponibil pentru stingerea creantelor fiscale conform art. 35 alin. (12) din Ordonanta de urgenta a Guvernului 61/2012”, astfel incat la finele anului aceste conturi sa nu prezinte sold.
1.11. (1) Sumele reprezentand contributii pentru finantarea unor cheltuieli de sanatate colectate, in conditiile pct. 2 alin. (6) din Normele de aplicare a prevederilor titlului XI – „Finantarea unor cheltuieli de sanatate” din Legea 95/2006 privind reforma in domeniul sanatatii, aprobate prin Ordinul ministrului sanatatii publice si al ministrului finantelor publice 577/909/2006, aflate in soldul conturilor 51.14.10.03 „Disponibil din accize incasate din vanzarea produselor din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea 95/2006”, 51.14.10.13 „Disponibil din accize incasate in vama din importul de produse din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea 95/2006”, 51.14.10.02 „Disponibil din accize incasate din vanzarea de alcool, distilate si bauturi alcoolice conform art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea 95/2006”, 51.14.10.12 „Disponibil din accize incasate in vama din importul de alcool, distilate si bauturi alcoolice, conform art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea 95/2006”, 51.16.10.05 „Disponibil din taxa asupra unor activitati daunatoare sanatatii si din publicitatea lor conform art. 363 alin. (1) lit. c) din Legea 95/2006” se transfera, la data de 27 decembrie 2012, de catre unitatile Trezoreriei Statului in contul 50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale ministerelor si institutiilor de subordonare centrala, pentru finantarea unor cheltuieli de sanatate conform Legii 95/2006”, deschis pe numele autoritatilor de sanatate publica judetene si, respectiv, a municipiului Bucuresti.
(2) La data de 28 decembrie 2012, autoritatile de sanatate publica judetene si, respectiv, a municipiului Bucuresti vireaza sumele colectate in contul 50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale ministerelor si institutiilor de subordonare centrala, pentru finantarea unor cheltuieli de sanatate conform Legii 95/2006” in acelasi cont deschis pe numele Ministerului Sanatatii la Activitatea de Trezorerie si Contabilitate Publica a Municipiului Bucuresti.
(3) Eventualele sume incasate in perioada 27-31 decembrie 2012, dupa efectuarea operatiunii prevazute la alin. (1), in conturile 51.14.10.03 „Disponibil din accize incasate din vanzarea produselor din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea 95/2006”, 51.14.10.13 „Disponibil din accize incasate in vama din importul de produse din tutun, conform art. 363 alin. (1) lit. a) din Legea 95/2006”, 51.14.10.02 „Disponibil din accize incasate din vanzarea de alcool, distilate si bauturi alcoolice conform art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea 95/2006”, 51.14.10.12 „Disponibil din accize incasate in vama din importul de alcool, distilate si bauturi alcoolice, conform art. 363 alin. (1) lit. b) din Legea 95/2006”, 51.16.10.05 „Disponibil din taxa asupra unor activitati daunatoare sanatatii si din publicitatea lor conform art. 363 alin. (1) lit. c) din Legea 95/2006” se transfera de catre unitatile Trezoreriei Statului in contul 50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale ministerelor si institutiilor de subordonare centrala, pentru finantarea unor cheltuieli de sanatate conform Legii 95/2006”, deschis pe numele autoritatilor de sanatate publica judetene si, respectiv, a municipiului Bucuresti, la data de 11 ianuarie 2013, si se inregistreaza ca operatiuni ale anului 2012, cu data de 31 decembrie 2012.
(4) Sumele incasate de autoritatile de sanatate publica judetene si, respectiv, a municipiului Bucuresti in contul 50.03.20 „Disponibil din venituri proprii ale ministerelor si institutiilor de subordonare centrala, pentru finantarea unor cheltuieli de sanatate conform Legii 95/2006”, in conformitate cu prevederile alin. (3), se vireaza in contul deschis pe numele Ministerului Sanatatii la Activitatea de Trezorerie si Contabilitate Publica a Municipiului Bucuresti, odata cu virarea contributiilor colectate pentru perioada 1-15 ianuarie 2013, ca operatiuni ale anului 2013.
CAP. II
Incheierea executiei bugetare la institutiile publice
2.1. (1) Ordonatorii principali de credite finantati din bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat si bugetele fondurilor speciale pot deschide credite bugetare institutiilor din subordine, pana cel tarziu la data de 20 decembrie 2012, inclusiv, asigurandu-se astfel timpul necesar efectuarii cheltuielilor pana la finele anului. Repartizarea/Retragerea creditelor bugetare deschise poate fi efectuata de catre ordonatorii principali si secundari de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat si bugetelor fondurilor speciale, pana cel tarziu la data de 21 decembrie 2012 inclusiv.
(2) Incepand cu data de 21 decembrie 2012, inclusiv, si pana la finele anului 2012 pot fi deschise credite bugetare numai pentru operatiuni privind serviciul datoriei publice, precum si pentru operatiuni finantate prin suplimentarea creditelor bugetare din Fondul de rezerva bugetara la dispozitia Guvernului, Fondul national de dezvoltare si din Fondul de interventie la dispozitia Guvernului, pe baza de hotarari ale Guvernului sau pentru actiuni urgente aprobate de ministrul finantelor publice pe baza fundamentarilor justificate ale ordonatorilor principali de credite.
2.2. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetului asigurarilor pentru somaj si bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate pot prezenta Ministerului Finantelor Publice cererile pentru deschiderea de credite bugetare aferente lunii ianuarie 2013, incepand cu data de 27 decembrie 2012, inclusiv. In cazul neaprobarii Legii bugetului de stat pe anul 2013 si, respectiv, a Legii bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2013 cu cel putin 3 zile inainte de expirarea exercitiului bugetar al anului 2012, deschiderea creditelor bugetare se efectueaza in conformitate cu prevederile art. 37 din Legea 500/2002 privind finantele publice, cu modificarile si completarile ulterioare.
(2) Dupa aprobarea Legii bugetului de stat pe anul 2013 si, respectiv, a Legii bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2013 si pana la definitivarea repartizarii pe trimestre a veniturilor si cheltuielilor bugetelor respective, ordonatorii principali de credite ai bugetului de stat, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetului asigurarilor pentru somaj si bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate pot deschide credite bugetare pe baza bugetelor de venituri si cheltuieli aprobate la nivel de an.
(3) In perioada dintre aprobarea legilor bugetare prevazute la alin. (2) si definitivarea repartizarii pe trimestre a veniturilor si cheltuielilor bugetare, cererile pentru deschiderea de credite bugetare vor fi prezentate Ministerului Finantelor Publice insotite de adrese prin care ordonatorii principali de credite confirma ca bugetele proprii si bugetele la nivel de an ale ordonatorilor de credite subordonati carora li se repartizeaza creditele bugetare deschise au fost aprobate.
(4) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor prevazute la alin. (1) care nu au aprobat bugetele proprii si bugetele ordonatorilor de credite subordonati, la nivel de an, pot deschide si repartiza credite bugetare numai pentru cheltuieli privind plata drepturilor salariale si a contributiilor aferente, cheltuieli cu transmiterea si plata drepturilor de asigurari si asistenta sociala, rambursari de credite interne si externe, plati de dobanzi, comisioane si alte costuri aferente acestora, contributii si cotizatii la organisme internationale, cofinantarea si prefinantarea programelor finantate din fonduri externe.
2.3. (1) Ordonatorii principali de credite ai bugetelor locale pot prezenta unitatilor Trezoreriei Statului cererile pentru deschiderea creditelor bugetare pana la data de 20 decembrie 2012. Repartizarea/Retragerea creditelor bugetare deschise poate fi efectuata de catre ordonatorii principali si secundari de credite ai bugetelor locale pana cel tarziu la data de 21 decembrie 2012, inclusiv.
(2) Incepand cu data de 21 decembrie 2012, inclusiv, si pana la finele anului 2012 pot fi efectuate deschideri de credite bugetare numai pe baza fundamentarilor justificate, semnate de ordonatorul principal de credite, cu aprobarea conducatorului unitatii Trezoreriei Statului la care sunt deschise conturile de venituri si cheltuieli ale bugetului local si al trezorierului-sef al activitatilor de trezorerie si contabilitate publica judetene.
(3) Cererile pentru deschiderea creditelor bugetare din bugetul local aferente lunii ianuarie 2013 pot fi prezentate unitatilor Trezoreriei Statului incepand cu data de 27 decembrie 2012, inclusiv. In cazul neaprobarii Legii bugetului de stat pe anul 2013 cu cel putin 3 zile inainte de expirarea exercitiului bugetar al anului 2012, deschiderea creditelor din bugetele locale se efectueaza in conformitate cu prevederile art. 40 din Legea 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare.
(4) Pana la expirarea perioadei de 45 de zile de la data publicarii Legii bugetului de stat pe anul 2013 in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, cererile privind deschiderea de credite bugetare din bugetele locale se intocmesc la nivelul necesitatilor de finantare aferente perioadei pentru care se solicita creditele respective. In cazul in care bugetele locale nu se aproba in intervalul de 45 de zile de la data publicarii Legii bugetului de stat pe anul 2013 in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, dupa expirarea acestui interval, finantarea cheltuielilor unitatilor administrativ-teritoriale si a unitatilor din subordinea acestora se efectueaza in conditiile prevederilor art. 39 alin. (7) si (7^1) din Legea 273/2006, cu modificarile si completarile ulterioare.
2.4. (1) Institutiile si autoritatile publice autonome, institutiile publice finantate integral din venituri proprii, institutiile publice finantate din venituri proprii si subventii acordate de la bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat si bugetele fondurilor speciale, dupa caz, ale caror bugete de venituri si cheltuieli nu sunt aprobate pana la finele anului 2012 pot efectua cheltuieli in anul 2013, pana la aprobarea bugetelor de venituri si cheltuieli, in cadrul limitelor lunare de cheltuieli care nu pot depasi, de regula, 1/12 din prevederile bugetului anului precedent, cu exceptia cazurilor deosebite, temeinic justificate de catre ordonatorul de credite.
(2) In cazul in care creditele bugetare propuse in proiectele de buget pe anul 2013 ale institutiilor publice prevazute la alin. (1) sunt mai mici decat cele din anul precedent, limitele lunare de cheltuieli se stabilesc la nivelul a 1/12 din sumele propuse in proiectul de buget.
2.5. Institutiile publice care au acordat avansuri pentru realizarea unor actiuni si categorii de cheltuieli finantate din fonduri publice vor lua masuri pentru recuperarea si justificarea acestora de catre contractori sau alti beneficiari de avansuri, in conformitate cu prevederile art. 52 alin. (7), (7^1), (8), (9) si (10) din Legea 500/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, ale art. 18 din Legea bugetului de stat pe anul 2012 293/2011, ale art. 54 alin. (8), (9), (9^1), (9^2), (10) si (11) din Legea 273/2006, cu modificarile si completarile ulterioare, si ale Hotararii Guvernului 264/2003 privind stabilirea actiunilor si categoriilor de cheltuieli, criteriilor, procedurilor si limitelor pentru efectuarea de plati in avans din fonduri publice, republicata, cu modificarile si completarile ulterioare.
2.6. Sumele de mandat primite de institutiile publice de la alte institutii publice sau de la operatori economici vor fi lichidate pana cel mai tarziu la data de 27 decembrie 2012, inclusiv, iar sumele ramase neutilizate vor fi restituite unitatilor de la care au fost primite. In conturile 50.05 „Sume de mandat si in depozit” si 50.06 „Sume de mandat si in depozit ale institutiilor publice de subordonare locala” pot fi mentinute sume, la finele anului 2012, numai pentru cazurile prevazute in anexa 2 „Lista cuprinzand operatiunile pentru care unele institutii publice pot pastra sume la finele anului 2012, in contul «Sume de mandat si in depozit» deschis la Trezoreria Statului”, care face parte integranta din prezentele norme metodologice; mentinerea acestor sume nu este obligatorie.
2.7. (1) Institutiile publice finantate integral de la bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat, bugetele fondurilor speciale si bugetele locale au obligatia de a analiza componenta sumelor aflate in soldul tuturor conturilor de disponibilitati deschise pe numele acestora si de a dispune restituirea, pana la finele anului 2012, a sumelor care nu se justifica a fi retinute in conturile respective, astfel:
a) sumele primite in anul 2012 de la alte institutii publice si pentru care legislatia in vigoare nu prevede reportarea la finele anului, inclusiv eventualele sume incasate necuvenit, se restituie pana la data de 27 decembrie 2012 in conturile din care acestea au fost incasate;
b) sumele primite anterior anului 2012 de la alte institutii publice si pentru care legislatia in vigoare nu prevede reportarea la finele anului, inclusiv eventualele sume incasate necuvenit, se restituie pana la data de 27 decembrie 2012 in conturile stabilite prin Ordinul ministrului economiei si finantelor 1.199/2008 privind Normele metodologice de aplicare a prevederilor art. 8 alin. (1) din Ordonanta de urgenta a Guvernului 37/2008 privind reglementarea unor masuri financiare in domeniul bugetar;
c) sumele aflate in litigiu se pastreaza in conturile de disponibilitati pana la definitivarea cauzelor.
Prevederile privind regularizarea sumelor din conturile de disponibilitati prevazute la lit. a) si b) se pot completa, daca este cazul, si cu prevederile art. 75 din Legea 500/2002, cu modificarile si completarile ulterioare, respectiv „orice suma care se cuvine statului se face venit la bugetul de stat daca legea nu prevede altfel”.
(2) Prevederile alin. (1) se aplica si institutiilor publice finantate integral sau partial din venituri proprii, pentru sumele aflate in soldul conturilor de disponibilitati, altele decat cele prin care acestea isi gestioneaza bugetele proprii de venituri si cheltuieli.
2.8. Institutiile publice pot retine in conturile prevazute la pct. 2.7 alin. (1) lit. a) si b) si alin. (2) numai sumele pentru care legislatia in vigoare prevede reportarea la finele anului. Raspunderea pentru aplicarea acestor prevederi legale revine ordonatorilor de credite ai institutiilor publice.
2.9. (1) Disponibilitatile institutiilor publice provenite din contravaloarea in lei a ajutoarelor externe, fondurile externe nerambursabile de preaderare pentru finantarea unor obiective, precum si disponibilitatile din fondurile publice destinate cofinantarii acestora ramase, la finele anului 2012, in conturile structurilor de implementare se reporteaza din oficiu. Sumele destinate cofinantarii fondurilor externe nerambursabile de preaderare care se utilizeaza/se achita catre beneficiari de catre structurile de implementare direct din conturile de cheltuieli bugetare, ramase neutilizate la finele anului 2012, pot fi rezervate la finele anului in conturi de disponibilitati deschise pe numele structurilor de implementare la unitatile Trezoreriei Statului.
(2) Sumele ramase la finele exercitiului bugetar al anului 2012 in conturile de disponibilitati ale structurilor de implementare si reportate in anul urmator se utilizeaza de acestea in anul 2013 in conformitate cu acordurile incheiate cu partenerii externi si cu prevederile bugetului anului in care au fost aprobate si din care au fost alocate sumele respective.
2.10. (1) Disponibilitatile din fondurile externe nerambursabile postaderare si fondurile publice destinate finantarii/cofinantarii/prefinantarii acestora, ramase la sfarsitul anului bugetar in conturile Autoritatii de certificare si plata, unitatilor de plata, precum si ale beneficiarilor de proiecte aprobate spre finantare se reporteaza in anul 2013 si se utilizeaza cu aceeasi destinatie.
(2) In categoria disponibilitatilor prevazute la alin. (1) nu se includ creditele bugetare deschise si neutilizate de catre beneficiarii finantati integral de la bugetul de stat, bugetul asigurarilor sociale de stat si bugetele fondurilor speciale.
(3) Autoritatile de management/Autoritatea de certificare si plata vireaza in conturile deschise pe numele liderilor de parteneriat sumele aferente prefinantarii, cat si cele aferente rambursarii cheltuielilor eligibile efectuate in cadrul proiectului si restituirii contravalorii taxei pe valoarea adaugata platite, pana cel tarziu la data de 21 decembrie 2012, astfel incat pana la finele anului sumele respective sa poata fi virate de catre liderii de parteneriat in conturile corespunzatoare de venituri bugetare sau de disponibilitati carora se cuvin, dupa caz.
(4) Ordonatorii principali de credite cu rol de autoritati de management care au beneficiat de sume in cadrul mecanismului top-up conform prevederilor art. 14^1 din Ordonanta de urgenta a Guvernului 64/2009 privind gestionarea financiara a instrumentelor structurale si utilizarea acestora pentru obiectivul convergenta, aprobata cu modificari prin Legea 362/2009, cu modificarile si completarile ulterioare, vor lua masurile necesare pentru virarea corespunzatoare a sumelor ramase neutilizate la finele anului 2012, in conditiile si la termenele stabilite la art. 6 din Ordinul viceprim-ministrului, ministrul finantelor publice, si al ministrului afacerilor europene 1.022/851/2012.
2.11. Disponibilitatile din fonduri destinate proiectelor NSIP ramase in contul 50.48 „Disponibil pentru proiecte NSIP” se reporteaza in anul urmator si se utilizeaza cu aceeasi destinatie.
2.12. (1) Donatiile si sponsorizarile in lei cu care au fost majorate, in cursul anului, bugetele de venituri si cheltuieli ale institutiilor publice si in limita carora nu au fost dispuse plati se transfera de catre institutiile publice beneficiare in contul 50.07 „Disponibil din donatii si sponsorizari ramase neutilizate la finele anului” pana la data de 27 decembrie 2012.
(2) Donatiile si/sau sponsorizarile primite in cursul lunii decembrie 2012, cu care nu mai pot fi majorate bugetele de venituri si cheltuieli ale institutiilor publice si in consecinta nu mai pot fi utilizate pana la fine… [continut trunchiat]