Ordin 505/2013 pentru aprobarea Normelor metodologice privind întocmirea şi depunerea situaţiilor financiare trimestriale ale instituţiilor publice, precum şi a unor raportări financiare lunare în anul 2013. Emitent: Ministerul Finanțelor Publice. Publicat in Monitorul Oficial al Romaniei nr. 229 din 2013.
CAP. I
Situatii financiare trimestriale
1. Situatiile financiare care se intocmesc de institutiile publice la finele trimestrelor I, II si III in anul 2013 se compun din: bilant, contul de rezultat patrimonial, situatia fluxurilor de trezorerie, conturi de executie bugetara si anexe la situatiile financiare, care includ politici contabile si note explicative.
Situatiile financiare trimestriale se intocmesc conform modelelor aprobate prin:
1.(1) Ordinul ministrului finantelor publice nr. 629/2009 pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2009, cu modificarile si completarile ulterioare:
– anexa 1 „Bilant”;
In formularul „Bilant” (anexa 1 la situatiile financiare) nu se completeaza urmatoarele informatii: cod rand 22.1, 34, 36, 61.1, 63, 73.1, pentru sold la inceputul anului si sold la sfarsitul perioadei;
– anexa 2 „Contul de rezultat patrimonial”;
– anexa 3 „Situatia fluxurilor de trezorerie”;
– anexa 4 „Situatia fluxurilor de trezorerie”;
– anexa 5 „Contul de executie a bugetului institutiilor publice – Venituri”;
– anexa 6 „Contul de executie a bugetului institutiei publice – Cheltuieli”;
– anexa 7 „Contul de executie a bugetului institutiilor publice – Cheltuieli”;
– anexa 14a „Disponibil din mijloace cu destinatie speciala”;
– anexa 14b „Disponibil din mijloace cu destinatie speciala”;
In formularul „Disponibil din mijloace cu destinatie speciala” (anexa 14b la situatiile financiare) nu se completeaza cod rand 09, pentru disponibil la inceputul anului, incasari, plati si disponibil la sfarsitul perioadei;
– anexa 15 „Contul de executie a bugetului creditelor externe – Cheltuieli”;
– anexa 17 „Contul de executie a bugetului fondurilor externe nerambursabile – Venituri”;
– anexa 18 „Contul de executie a bugetului fondurilor externe nerambursabile – Cheltuieli”;
– anexa 30 „Plati restante”;
– anexa 30b „Plati restante”;
– anexa 40a „Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de …”.
In formularul „Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia centrala la data de ……….” (anexa 40a la situatiile financiare) nu se completeaza urmatoarele informatii: cod rand 491 la 510 si 525, pentru sold la inceputul anului si sold la sfarsitul perioadei;
– anexa 40b „Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de …”.
In formularul „Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din administratia locala la data de ……….” (anexa 40b la situatiile financiare) nu se completeaza urmatoarele informatii: cod rand 12, 16, 17, 18, 346 la 364 si 375, pentru sold la inceputul anului si sold la sfarsitul perioadei;
– anexa 40c „Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de…”.
In formularul „Situatia activelor si datoriilor financiare ale institutiilor publice din domeniul asigurarilor sociale (de stat, somaj, sanatate) la data de ……….” (anexa 40c la situatiile financiare) nu se completeaza urmatoarele informatii: cod rand 198, 336 la 355 si 375, pentru sold la inceputul anului si sold la sfarsitul perioadei.
1.(2) Ordinul ministrului finantelor publice nr. 980/2010 pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2010, cu completarile ulterioare:
– anexa 27 „Situatia platilor efectuate la titlul 56 «Proiecte cu finantare din fonduri externe nerambursabile (FEN) postaderare»”;
– anexa 28 „Situatia platilor efectuate la titlul 65 «Cheltuieli aferente programelor cu finantare rambursabila»”.
1.(3) Ordinul ministrului finantelor publice nr. 1.865/2011 pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare trimestriale ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2011:
– anexa 7b „Contul de executie a bugetului institutiilor publice – Cheltuieli”;
– anexa 9 „Contul de executie a bugetului institutiilor publice si activitatilor finantate integral sau partial din venituri proprii (de subordonare locala) – Venituri”;
– anexa 11 „Contul de executie a bugetului institutiilor publice si activitatilor finantate integral sau partial din venituri proprii (de subordonare locala) – Cheltuieli”;
– anexa 12 „Contul de executie a bugetului local – Venituri”;
– anexa 13 „Contul de executie a bugetului local – Cheltuieli”;
– anexa 29 „Situatia platilor efectuate din buget si nejustificate prin bunuri, lucrari, servicii la finele perioadei”.
1.(4) Ordinul ministrului finantelor publice nr. 24/2012 pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare ale institutiilor publice la 31 decembrie 2011:
– anexa 20a „Situatia sumelor primite direct de la Comisia Europeana/alti donatori si a platilor din FEN postaderare”;
– anexa 20b „Situatia sumelor primite indirect de la Comisia Europeana/alti donatori si a platilor din FEN postaderare”.
1.(5) Ordinul ministrului finantelor publice nr. 71/2013 pentru aprobarea Normelor metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare ale institutiilor publice la 31 decembrie 2012:
– anexa 19 „Situatia platilor efectuate si a sumelor declarate pentru cota-parte aferenta cheltuielilor finantate din FEN postaderare”.
1.(6) Normele privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare ale institutiilor publice, precum si a unor raportari financiare lunare in anul 2009, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 629/2009, publicat in Monitorul Oficial al Romaniei, Partea I, nr. 242 si 242 bis din 10 aprilie 2009, cu modificarile si completarile ulterioare, se modifica dupa cum urmeaza:
– anexa 16 „Contul de executie a bugetului creditelor interne – Cheltuieli” se modifica si se inlocuieste cu anexa nr. 1, care face parte integranta din prezentele norme metodologice;
– anexa 41 „Corelatii intre formularele de situatii financiare” se modifica si se inlocuieste cu anexa nr. 2, care face parte integranta din prezentele norme metodologice.
2. Institutiile publice intocmesc situatiile financiare trimestriale in anul 2013 potrivit modelelor adaptate structurii indicatorilor aprobati prin Legea bugetului de stat pe anul 2013 nr. 5/2013, prin Legea bugetului asigurarilor sociale de stat pe anul 2013 nr. 6/2013, prin Legea nr. 273/2006 privind finantele publice locale, cu modificarile si completarile ulterioare, precum si celorlalte acte normative in vigoare.
Modelele formularelor valabile pentru raportarile trimestriale in anul 2013 sunt publicate si pe site-ul Ministerului Finantelor Publice: www.mfinante.ro/domenii de activitate/reglementari contabile/institutii publice/legislatie
3.(1) Incepand cu anul 2013, la intocmirea situatiilor financiare trimestriale si anuale, nu se mai aplica prevederile pct. 2.8.(1) lit. f), g) si h) si paragrafele al patrulea si al cincilea de la pct. 4.1.(2) din Normele metodologice privind intocmirea si depunerea situatiilor financiare ale institutiilor publice la 31 decembrie 2012, aprobate prin Ordinul ministrului finantelor publice nr. 71/2013.
3.(2) La completarea formularului „Situatia fluxurilor de trezorerie” (anexa 3 la situatiile financiare) la trimestrele I-III in anul 2013 se vor avea in vedere urmatoarele:
Veniturile bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetului asigurarilor pentru somaj, bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate, bugetului Fondului pentru mediu si bugetului Trezoreriei Statului se completeaza in „Situatia fluxurilor de trezorerie” (anexa 3 la situatiile financiare) cu incasarile diminuate cu restituirile din venituri, evidentiate in conturile 5201, 5211, 5251, 5711, 5741, 5751, 5241.
Platile bugetului de stat, bugetelor locale, bugetului asigurarilor sociale de stat, bugetului asigurarilor pentru somaj, bugetului Fondului national unic de asigurari sociale de sanatate, bugetului Fondului pentru mediu si bugetului Trezoreriei Statului se completeaza in „Situatia fluxurilor de trezorerie” (anexa 3 la situatiile financiare) cu soldurile conturilor de finantare bugetara: 7701, 7702, 7703, 7704, 7705, 7706, 7709, inainte de inchidere. Soldul pentru conturile de finantare bugetara se stabileste ca diferenta intre plati efectuate si incasari (sume recuperate din finantarea anului curent reprezentand reconstituirea creditelor bugetare si sume recuperate din finantarea anilor precedenti) si reflecta totalul platilor nete de casa.
3.(3) Contul 524 „Disponibil al bugetului Trezoreriei Statului” din formularul „Situatia fluxurilor de trezorerie” (anexa 3 la situatiile financiare) intocmit de Trezoreria Centrala va cuprinde la pozitia de incasari si plati totalul veniturilor incasate si totalul cheltuielilor efectuate, pe baza datelor preluate din contul de executie a bugetului Trezoreriei Statului (evidentiate separat pe Trezoreria Centrala si trezorerii teritoriale) de la sfarsitul perioadei de raportare. Sumele preluate de la trezoreriile teritoriale se inregistreaza in contabilitatea Trezoreriei Centrale astfel: Restul textului in monitorul oficial !